IRPF: deducciones vigentes que aún puedes aprovechar en la declaración de la Renta

Cada campaña de la Renta deja claro un hecho evidente: muchos contribuyentes pagan más IRPF del que legalmente les correspondería, en la mayoría de los casos por desconocimiento de las deducciones aplicables o por confiar en exceso en el borrador de la Agencia Tributaria.

En este artículo repasamos las principales deducciones estatales actualmente vigentes en el IRPF, con especial atención a aquellas que frecuentemente no se aplican de forma automática y que pueden suponer un ahorro fiscal relevante, siempre que se cumplan correctamente los requisitos legales.

1. Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio)

Esta deducción solo es aplicable a contribuyentes que adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013, y siempre que ya vinieran aplicando la deducción en ejercicios anteriores.

Características principales:

• Deducción del 15 % sobre las cantidades satisfechas.
• Base máxima anual: 9.040 euros.
• Aplica a pagos de hipoteca (capital e intereses).

⚠️ Importante:
No existe deducción estatal por compra de vivienda habitual para adquisiciones posteriores a 2012. En estos casos, solo podrían existir beneficios fiscales autonómicos, que deben analizarse caso por caso.

2. Deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda

Las deducciones por eficiencia energética siguen vigentes para el ejercicio 2025, siempre que las obras se hayan realizado y acreditado dentro de los plazos legales.

Existen tres tipos de deducción, en función del grado de mejora energética:

a) Deducción del 20 %

• Requiere una reducción mínima del 7 % en la demanda de calefacción y refrigeración.
• Base máxima: 5.000 euros.
• Aplicable a la vivienda habitual o arrendada para vivienda.

b) Deducción del 40 %

• Reducción mínima del 30 % del consumo de energía primaria no renovable o mejora de la calificación energética a A o B.
• Base máxima: 7.500 euros.

c) Deducción del 60 %

• Aplicable a actuaciones de rehabilitación energética en edificios residenciales completos.
• Base máxima anual: 5.000 euros, con posibilidad de aplicar el exceso en ejercicios posteriores.
• El ahorro fiscal acumulado puede alcanzar hasta 9.000 euros.

Requisito esencial en todos los casos:
Disponer de certificados de eficiencia energética antes y después de la obra, emitidos por técnico competente. Sin esta documentación, la deducción es improcedente.

3. Deducción por aportaciones a planes de pensiones

Las aportaciones a sistemas de previsión social siguen permitiendo reducir la base imponible del IRPF.

Límites vigentes:

• 1.500 euros anuales por aportaciones a planes de pensiones individuales.
• Hasta 8.500 euros adicionales si existen contribuciones empresariales o aportaciones a planes de empleo.
• En determinados supuestos, el límite conjunto alcanza 10.000 euros, sin superar el 30 % de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.

Esta deducción es especialmente relevante en contribuyentes con rentas medias y altas.

4. Deducción por maternidad y gastos de guardería

Las madres trabajadoras con hijos menores de tres años pueden aplicarse:

• Deducción de 1.200 euros anuales por cada hijo.
• Compatible con el incremento por gastos de guardería, hasta 1.000 euros adicionales, siempre que el centro esté autorizado y se cumplan los requisitos formales.

La deducción puede cobrarse:

• En la declaración de la Renta.
• O mediante abono anticipado mensual.

5. Deducciones por familia numerosa, monoparental o discapacidad

Estas deducciones reducen directamente la cuota del impuesto, incluso aunque el resultado sea a devolver.

Familia numerosa

• 1.200 euros anuales (categoría general).
• 2.400 euros anuales (categoría especial).
• Incremento adicional de 600 euros por hijo que exceda el mínimo exigido.

Familias monoparentales con dos hijos

• Deducción de 1.200 euros anuales.

Descendientes o ascendientes con discapacidad

• Deducción de 1.200 euros anuales por cada persona con discapacidad reconocida.

Estas deducciones pueden solicitarse también de manera anticipada y requieren cumplir los requisitos de convivencia, dependencia económica y acreditación administrativa.

6. Donativos y aportaciones a entidades sin ánimo de lucro

Las donaciones efectuadas a entidades acogidas a la Ley 49/2002 permiten:

• Deducir el 80 % de los primeros 250 euros.
• El resto de la donación, al 40 %, porcentaje que se incrementa si existen donaciones recurrentes a la misma entidad durante varios años.

Solo son válidas las donaciones debidamente certificadas por la entidad receptora.

La normativa del IRPF ofrece múltiples oportunidades de ahorro fiscal perfectamente legales, pero no todas se aplican de forma automática.
Por ello, revisar el borrador de la Agencia Tributaria sin un análisis técnico puede suponer perder deducciones relevantes.

Como expertos asesores, nuestro objetivo no es solo cumplir con Hacienda, sino hacerlo pagando exactamente lo que corresponde, ni un euro más.